מיסוי מימוש אופציות בחברה פרטית

[שלומי_158]

כאשר מממשים אופציות בחברה פרטית (כלומר הפיכת האופציות למניות אך לא ניתן למכור את המניות) במסלול הוני (לא 102), נאמר לי שיש אירוע מס.
האם זה כך? ואם כן, איך מחשבים את המס שיש לשלם? הרי לא ניתן לדעת מה שווי המניות.

 

[עוד אבישי בן יצחק]

שלומי ,
יש לשים לב כי במסלול 102 הוני - במועד מימוש האופציות למניות ובהנחה שבמועד זה המניות טרם מומשו על ידי העובד וטרם נמשכו מהנאמן, אין אירוע מס.
קרי כל עוד המניות מוחזקות אצל הנאמן אין אירוע מס.
במידה והמניות הוצאו מהנאמן יש לבדוק האם נערכה הערכת שווי בסמוך למימוש המניות כגון כניסת משקיע או לצורך אחר ועל פי הערכה זו יקבע שווי המניות. במידה ואין יש לערוך הערכת שווי ובהתאם לשלם את המס .

בהצלחה ,

עו"ד אבישי בן יצחק
מגדלי עזריאלי, המגדל המרובע קומה 27, תל אביב
הרברט סמואל 66, חדרה
074-701-8853 | 054-4768661
[email protected] | www.abi-law.co.il

התשובה אינה מהווה תחליף לייעוץ משפטי. אין באמור לעיל כדי להוות ייעוץ משפטי ו/או תחליף לייעוץ משפטי ואין באמור כדי להוות מענה לנסיבות מקרה קונקרטיות ו/או ספציפיות, לחוות דעה או להביע עמדה ביחס למקרה מסוים.

 

[שלומי_158]

שלום אבישי,

תודה על התשובה.
השאלה הייתה על מסלול שאינו 102. מכיוון שהאופציות ניתנו לאחר סיום ההעסקה, לטענת החברה אין אפשרות ל-102 (תקן אותי).
המניות יוחזקו אצל נאמן, ואין אפשרות למכור כי המניות לא נסחרות.
האם במקרה זה יש אירוע מס? ואם כן, איך מחשבים את המס?

 

[עוד אבישי בן יצחק]

שלומי ,
מסלול הוני אפשרי רק לעובד החברה או נושא משרה בה לפי סעיף 102 לפקודה.
מאחר ואתה כבר לא עובד יחול סעיף 3(ט) לפקודה שבו החיוב במס ( שולי ) הוא במועד המימוש על אף שהמניות אצל הנאמן.
מוצע לבחון פנייה לרשות המסים לקבלת אישור מראש לדחיית תשלום המס עד למכירת המניות ע"י הנאמן.
ככל ולא יתקבל אישור רשות המסים לדחיית אירוע המס יש לשלם את המס על הערכת שווי של החברה כפי שפורט.

בהצלחה ,

עו"ד אבישי בן יצחק
מגדלי עזריאלי, המגדל המרובע קומה 27, תל אביב
הרברט סמואל 66, חדרה
074-701-8853 | 054-4768661
[email protected] | www.abi-law.co.il

התשובה אינה מהווה תחליף לייעוץ משפטי. אין באמור לעיל כדי להוות ייעוץ משפטי ו/או תחליף לייעוץ משפטי ואין באמור כדי להוות מענה לנסיבות מקרה קונקרטיות ו/או ספציפיות, לחוות דעה או להביע עמדה ביחס למקרה מסוים.

 

[שלומי_158]

תודה, אבדוק מול רשות המיסים.

אגב, מצאתי את הכתבה הזאת (לינק למטה), שמבדילים שם בין אופציות סחירות לבין אופציות לא סחירות (כלומר שלא ניתן לקבל עבורן כסף).
אם הבנתי נכון, נראה שעבור אופציות לא סחירות אין אירוע מס, אלא רק כאשר ניתן להמיר אותן לכסף.
"אפילו לו ניתן לאמוד את שווי האופציה כבר החל ממועד ההבשלה, הרי שהמגבלה על עבירוּת האופציה מונעת מלראות באופציה כשווה-כסף".
בנוסף מה קורה במקרה שהחברה תיסגר ולא תהיה אפילו אפשרות למכור את המניות? (להבדיל ממצב שניתן למכור את המניות אבל איני עושה זאת).
ייצא ששילמתי מס על נייר תיאורטי.

https://alliott.co.il/knowledge_base/%D7%9E%D7%95%D7%A2%D7%93-%D7%90%D7%99%D7%A8%D7%95%D7%A2-%D7%94%D7%9E%D7%A1-%D7%91%D7%A2%D7%AA-%D7%A7%D7%91%D7%9C%D7%AA-%D7%90%D7%95%D7%A4%D7%A6%D7%99%D7%95%D7%AA-%D7%9C%D7%A4%D7%99-%D7%A1%D7%A2%D7%99/

 

[עוד אבישי בן יצחק]

שלומי ,
כפי שצוין האופציות מומשו למניות ולכן אירוע המס הוא במימוש , כל עוד לא מומשו האופציות למניות אין אירוע מס.

 

[שלומי_158]

אבל זה לא שווה כסף כי לא ניתן למכור את המניות.
להבנתי בכתבה בעצם מדברים על פסק דין שהבדיל האם ניתן לסחור בנייר ולקבל עבורו כסף או לא.
בגלל שמדובר בחברה פרטית אז אין אפשרות